Виплата собі винагороди через компанію з обмеженою відповідальністю – це не так просто, як переказ грошей безпосередньо з бізнес-рахунку на особистий рахунок. Компанії є окремими юридичними особами, відмінними від їх власників, що означає, що для зняття коштів для особистого користування необхідно дотримуватися певних процедур.
Як директор і акціонер, ви маєте кілька варіантів виплати собі винагороди. Найпоширенішими методами є заробітна плата директора та дивіденди акціонера.
Хоча ці методи складніші, ніж зняття коштів з одноосібного підприємства, вони можуть забезпечити значну податкову ефективність. Але який варіант є найкращим: зарплата, дивіденди чи їх комбінація?
У цій статті описано основні фактори, які слід враховувати, щоб визначити найкращий підхід до виплати собі винагороди. Податкові ставки та пороги, згадані тут, стосуються податкового року 2024–25, який закінчується 6 квітня 2025 року.
Податок на зарплату
Більшість директорів компаній обирають виплату собі зарплати через компанію. Доходи, що перевищують стандартний особистий податковий поріг у £12,570 на рік, оподатковуються прибутковим податком.
Особистий податковий поріг – це сума доходу, яку ви можете отримати без оподаткування щороку. Однак цей поріг зменшується на £1 за кожні £2 оподатковуваного доходу понад £100,000. Таким чином, якщо ваш оподатковуваний дохід досягає £125,140 або більше, ваш особистий податковий поріг буде повністю зменшено до нуля
INCOME TAX RATES IN ENGLAND, WALES AND NORTHERN IRELAND | ||
TAX BAND | TAX RATE | TAXABLE INCOME RANGE |
BASIC RATE | 20% | £12,571.00 - £50,270.00 |
HIGHER RATE | 40% | £50,271.00 - £125,140.00 |
ADDITIONAL RATE | 45% | Over £125,140.00 |
Для мешканців Шотландії застосовуються інші податкові ставки та пороги.
INCOME TAX RATES IN SCOTLAND | ||
TAX BAND | TAX RATE | TAXABLE INCOME RANGE |
STARTER RATE | 19% | £12,571.00 - £14,876.00 |
BASIC RATE | 20% | £14,877 - £26,561.00 |
INTERMEDIATE RATE | 21% | £26,562.00 - £43,662.00 |
HIGHER RATE | 42% | £43,663.00 - £75,000.00 |
ADVANCED RATE | 45% | £75,001.00 - £125,140.00 |
TOP RATE | 48% | Over £125,140.00 |
Внески національного страхування (NIC)
Окрім прибуткового податку, внески національного страхування класу 1 (NIC) сплачуються, якщо ваша зарплата перевищує основний поріг у £12,570 на рік. Ставки такі:
NIC RATE | ANNUAL EARNINGS THRESHOLD |
8% | £12,571.00 - £50,270.00 |
2% | Over £50,270.00 |
NIC роботодавця також сплачуються за ставкою 13,8% на зарплати понад £9,100. Зверніть увагу, що з 6 квітня 2025 року ця ставка зросте до 15%, а поріг знизиться до £5,000 на рік відповідно до оголошення в осінньому бюджеті 30 жовтня 2024 року.
Реєстрація як роботодавець
Якщо ви вирішили отримувати зарплату директора, можливо, вам доведеться зареєструвати свою компанію як роботодавця в HMRC за схемою "Pay As You Earn" (PAYE).
Схема PAYE забезпечує утримання прибуткового податку, NIC та інших зборів, які щомісяця перераховуються до HMRC. Реєстрація необхідна, якщо ваша компанія:
Виплачує будь-якому працівнику (включаючи директорів) не менше £123 на тиждень (£6,396 на рік).
Наймає осіб, які мають додаткові роботи чи пенсії.
Надає працівникам чи директорам відшкодування витрат або інші пільги.
Податок на дивіденди
Дохід від дивідендів оподатковується інакше, ніж зарплата. Він не проходить через PAYE і не підлягає сплаті NIC. Дивіденди виплачуються з чистого прибутку компанії після сплати податку, що забезпечує нижчі ставки особистого податку.
Ставки податку на дивіденди для 2024–25:
TAX BAND | TAX RATE | ANNUAL TAXABLE INCOME RAGE |
BASIC RATE | 8.75% | £13,070.00 - £50,270.00 |
HIGHER RATE | 33.75% | £50,271.00 - £125,140.00 |
ADDITIONAL RATE | 39.35% | Over £125,140.00 |
Комбінація заробітної плати та дивідендів
Поширеною стратегією є виплата невеликої зарплати для досягнення порогів NIC та отримання залишку у вигляді дивідендів. Наприклад, виплата £80,000 у вигляді комбінації зарплати (£9,100) та дивідендів (£70,900) забезпечить податково ефективний результат.
DESCRIPTION | ANNUAL AMOUNT |
DIRECTOR'S SALARY | £9,100.00 |
GROSS DIVIDEND INCOME | £70,900.00 |
TOTAL TAX LIABILITY | £13,289.00 |
TAKE-HOME PAY | £66,711.00 |
Висновок
Вибір між зарплатою і дивідендами вимагає ретельного врахування податкових наслідків, зобов’язань щодо NIC та бізнес-витрат. Добре спланована комбінація може забезпечити оптимальну податкову ефективність, збалансувати переваги зменшення корпоративного податку та зобов’язань щодо NIC.
Для експертної допомоги у вирішенні цих складних питань скористайтесь нашими послугами в West London Accounting.
Comments