Wypłacanie wynagrodzenia z ograniczonej spółki LTD nie jest prostym przelewem z firmowego konta bankowego na konto osobiste. Spółki są odrębnymi podmiotami prawnymi, co oznacza, że należy przestrzegać określonych procedur przy wypłacie środków na cele osobiste.
Jako dyrektor i udziałowiec spółki masz różne możliwości wynagradzania siebie. Dwa najczęściej wybierane sposoby to wynagrodzenie dyrektorskie i dywidendy udziałowców.
Chociaż jest to bardziej złożone niż pobieranie środków z działalności jednoosobowej, te metody mogą zapewnić większą efektywność podatkową. Który sposób jest jednak najbardziej opłacalny: wynagrodzenie, dywidendy czy ich kombinacja?
W tym artykule omówimy kluczowe czynniki, które należy uwzględnić, wybierając najlepszą metodę wynagradzania siebie. Przywoływane stawki i progi podatkowe odnoszą się do roku podatkowego 2024/2025, który kończy się 6 kwietnia 2025 roku
Podatek od wynagrodzeń
Większość dyrektorów spółek wypłaca sobie wynagrodzenie z firmy. Dochód przekraczający roczną kwotę wolną od podatku w wysokości 12 570 GBP podlega podatkowi dochodowemu.
Kwota wolna od podatku to suma dochodu, którą można zarobić w ciągu roku bez konieczności płacenia podatku. Zmniejsza się ona o 1 GBP za każde 2 GBP dochodu przekraczającego 100 000 GBP. W rezultacie, jeśli roczny dochód osiągnie 125 140 GBP lub więcej, kwota wolna od podatku wynosi 0 GBP.
STAWKI PODATKU DOCHODOWEGO W ANGLII, WALII I IRLANDII PÓŁNOCNEJ | ||
PRÓG PODATKOWY | STAWKA PODATKOWA | PRZEDZIAŁ DOCHODU DO OPODATKOWANIA |
PODSTAWOWY | 20% | £12,571.00 - £50,270.00 |
WYŻSZY | 40% | £50,271.00 - £125,140.00 |
DODATKOWY | 45% | Powyżej £125,140.00 |
Dla rezydentów Szkocji obowiązują inne progi podatkowe i stawki:
STAWKI PODATKU DOCHODOWEGO W SZKOCJI | ||
PRÓG PODATKOWY | STAWKA PODATKOWA | PRZEDZIAŁ DOCHODU DO OPODATKOWANIA |
POCZĄTKOWY | 19% | £12,571.00 - £14,876.00 |
PODSTAWOWY | 20% | £14,877 - £26,561.00 |
POŚREDNI | 21% | £26,562.00 - £43,662.00 |
WYŻSZY | 42% | £43,663.00 - £75,000.00 |
ZAAWANSOWANY | 45% | £75,001.00 - £125,140.00 |
NAJWYŻSZY | 48% | Powyżej £125,140.00 |
Składki na ubezpieczenie społeczne (NIC)
Oprócz podatku dochodowego należy opłacać składki klasy 1 (NIC) na ubezpieczenie społeczne, jeśli wynagrodzenie przekracza próg 12 570 GBP rocznie. Stawki wynoszą
STAWKA NIC | PRÓG ROCZNYCH ZAROBKÓW |
8% | £12,571.00 - £50,270.00 |
2% | Powyżej £50,270.00 |
Pracodawcy muszą również opłacić składki w wysokości 13,8% od wynagrodzeń powyżej 9 100 GBP. Od 6 kwietnia 2025 r. stawka ta wzrośnie do 15%, a próg zostanie obniżony do 5 000 GBP, zgodnie z ogłoszeniem budżetowym z 30 października 2024 r.
Rejestracja jako pracodawca
Jeśli zdecydujesz się wypłacić wynagrodzenie dyrektorskie, być może będziesz musiał zarejestrować swoją firmę jako pracodawcę w systemie PAYE HMRC.
System PAYE umożliwia pobieranie zaliczek na podatek dochodowy, składki na ubezpieczenie społeczne i inne potrącenia, które następnie przekazywane są do HMRC.
Podatek od dywidend
Dywidendy są opodatkowane inaczej niż wynagrodzenia. Nie podlegają PAYE ani składkom NIC. Podatek od dywidend jest naliczany od dochodu netto, co oznacza niższe stawki podatku osobistego.
PRÓG PODATKOWY | STAWKA PODATKOWA | ROCZNE DOCHODY DO OPODATKOWANIA |
PODSTAWOWY | 8.75% | £13,070.00 - £50,270.00 |
WYŻSZY | 33.75% | £50,271.00 - £125,140.00 |
DODATKOWY | 39.35% | Powyżej £125,140.00 |
Najbardziej efektywna kombinacja wynagrodzenia i dywidend
Najkorzystniejszym rozwiązaniem jest zazwyczaj połączenie wynagrodzenia z dywidendami. Przykładowo, wypłacenie 80 000 GBP jako kombinacja wynagrodzenia (9 100 GBP) i dywidend (70 900 GBP) zapewnia dużą efektywność podatkową:
OPIS | KWOTA ROCZNA |
WYNAGRODZENIE | £9,100.00 |
DEWIDENDY BRUTTO | £70,900.00 |
ŁĄCZNE ZOBOWIĄZANIA PODATKOWE | £13,289.00 |
WYNAGRODZENIE NETTO | £66,711.00 |
Wnioski
Decyzja o formie wynagrodzenia wymaga uwzględnienia skutków podatkowych, składek na ubezpieczenie społeczne oraz kosztów firmowych. Odpowiednia strategia łącząca wynagrodzenie i dywidendy pozwala na optymalizację obciążeń podatkowych.
Jeśli potrzebujesz profesjonalnej pomocy, skorzystaj z naszej Pełnej Obsługi – West London Accounting.
Comments